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Abzüge

Vom gesamten Einkommen kann unter anderem Folgendes abgezogen werden:

  • Berufskosten für zwingend notwendige Auslagen wie beispielsweise Fahrkosten mit Zug und Bus (ab Steuerjahr 2016 bis zum gesetzlich zulässigen Maximalbetrag
    CHF 6 700 für Kantons- und Gemeindesteuern), auswärtige Mittagessen usw.
  • Versicherungsprämien (Krankenkasse)
  • Zahnarzt- und Arztkosten, welche die Krankenkasse nicht übernimmt und fünf Prozent des Reineinkommens übersteigen
  • Selbst bezahlte Auslagen aufgrund einer Behinderung
  • Auslagen für die auswärtige Ausbildung von Kindern
  • Selbstgetragene Kosten der berufsorientierten Aus- und Weiterbildung
  • Kosten für die Betreuung der Kinder durch Dritte (z.B. Kinderkrippen)
  • Kosten für Unterhalt, Betrieb und Verwaltung von Grundstücken und Liegenschaften
  • Spenden an gemeinnützige, steuerbefreite Institutionen
  • Schuldzinsen
  • Einkäufe/Einzahlungen in 2. Säule (Pensionskasse BVG) und Säule 3a
    (die ordentlichen Pensionskassenbeiträge werden bereits auf dem Lohnausweis abgezogen)

Die Abzüge sind teilweise auf einen bestimmten Betrag beschränkt. Werden höhere Abzüge deklariert, korrigiert dies die Steuerverwaltung automatisch auf den gesetzlich zulässigen Maximalbetrag. Der sogenannte «Kinderabzug» oder «Zweiverdienerabzug» werden von der Steuerverwaltung automatisch berücksichtigt.

Vom gesamten Vermögen sind insbesondere Schulden abzugsberechtigt. Dazu gehören nicht nur Kredite und Darlehen von Banken und anderen Gläubigern, sondern auch am 31. Dezember offene Rechnungen.

Diese Abzüge sind in den Artikeln 31, 36, 38a und 40 des StG geregelt.

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